境外所得抵扣税额的计算

　　(一)原理：对居民企业的税收管辖权和避免国际重复征税。　　企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中限额抵免：　　1.居民企业来源于中国境外的应税所得。　　2.非居民企业在中...

　　(一)原理：对居民企业的税收管辖权和避免国际重复征税。

　　企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中限额抵免：

　　1.居民企业来源于中国境外的应税所得。

　　2.非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。

　　(二)境外所得已纳税额抵扣方法——分国别(地区)、不分项目的限额抵免法。

　　抵免限额=中国境内、境外所得依照企业所得税法和条例规定计算的应纳税总额×来源于某国(地区)的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税所得额总额

　　简化：

　　抵免限额=来源于某国(地区)的应纳税所得额(境外税前所得额)×25%

深圳市中科金税财务顾问有限公司成立于2013年，是一家结合移动互联、云计算、人工智能技术的互联网综合财税服务平台。本着温度服务客户为先的使命，为中小微企业提供包括记账报税，工商注册变更，税务审计咨询，商标知识产权、资质代办等专业高效的一体化财税综合服务。欢迎咨询：133 5299 4649！