我公司属于旅游业，可以享受此次的免税政策。但我公司已经开具了增值税专用发票且已经按征税办理了1月所属期的申报。加上现在受疫情影响与接受发票方无法取得联系，无法开具红字发票，可不可以在2月属期进行调整？ 收藏 分享  

问题解答： 答：可以的。在纳税人受疫情影响，应开具而未能及时开具对应红字发票的特殊情况下，可以先适用免征增值税政策。比如，适用免税政策的纳税人在1月份开具了增值税专用发票，应当在2月份开具对应红字发票，但由于受疫情影响与接受发票方无法取得联系，而未能及时开具。这种情况下，纳税人在办理2月属期增值税纳税申报时，可在增值税纳税申报表征税项目相关栏次，填报负数冲减1月增值税专用发票对应的销售额和销项税额，在增值税纳税申报表免税栏次和《增值税减免税申报明细表》对应栏次，填报免税销售额等项目。在后期补开增值税红字发票和普通发票后，进行对应属期增值税纳税申报时，红字发票销售额和销项税额、普通发票免税销售额和免税额不应重复计入。